Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Для расчетв налога на имущества нужно ли брать счет 07 08

Вправе ли организация общий режим налогообложения учесть при формировании налоговой базы по налогу на прибыль суммы налога на имущество, транспортного налога и земельного налога? Может ли организация, применяющая общую систему налогообложения, учесть расходы на транспортный и земельный налог, а также налог на имущество организаций в составе затрат при формировании налогооблагаемой прибыли? Какие должны быть сделаны бухгалтерские проводки по начислению данных налогов? Согласно п. Дорогие читатели!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на имущество: будьте бдительны!

Как известно, с 1 января года вступают в силу первые пять федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора :. Минфин России письмом от Пока это первые разъяснения и касаются они, в первую очередь, недвижимого имущества. В данной статье рассмотрим основные рекомендации специалистов финансового ведомства по переходу на новые стандарты в части учета недвижимого имущества учреждений. Помимо тех основных средств, которые учтены учреждениями на соответствующих аналитических счетах счета 0 00 "Основные средства", в состав основных средств с.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже.

Это быстро и бесплатно! Прибыльщики, как и прежде, должны вместе с соответствующей декларацией по налогу на прибыль подавать квартальную или годовую финансовую отчетность. Правда, теперь п. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Если говорить о тех организациях, которым приходится регулярно рассчитывать и уплачивать налог на имущество, то у них проблем также хватает.

Например, основное средство вышло из строя, передано в аренду или законсервировано. Надо ли в подобных ситуациях учитывать объект при расчете налога на имущество? Если у фирмы образовалась переплата по налогу на имущество, то в каком порядке провести ее зачет в счет будущих периодов? Ответить на эти и другие сложные имущественные вопросы мы попросили Алексея Валентиновича Сорокина, начальника отдела имущественных и прочих налогов Минфина России.

Здравствуйте, Алексей Валентинович! Как известно, базу по налогу на имущество формируют по данным бухгалтерского учета. В расчет при определении базы по этому налогу берут сведения по счету 01 "Основные средства". А как быть со счетами 03 "Доходные вложения в материальные ценности" и 08 "Вложения во внеоборотные активы"? Налогом на имущество облагают те ценности, которые считаются основными средствами по правилам бухгалтерского учета.

Имущество, которое соответствует определению основных средств, может учитываться как на счете 01 "Основные средства", так и на счете 03 "Доходные вложения в материальные ценности" если они предназначены для сдачи в аренду.

При этом Налоговый кодекс не ставит порядок начисления налога на имущество в зависимость от того, на каком конкретно счете учтена стоимость основного средства 01 или Следовательно, подобные ценности, пусть даже и учтенные на счете 03, будут облагаться этим налогом в обычном порядке.

Со счетом 08 "Вложения во внеоборотные активы" несколько сложнее. На нем отражают не стоимость основных средств, а расходы на их покупку или создание собственными силами компании. Такие затраты налогом на имущество не облагают. Этим пользуются некоторые недобросовестные организации. Так, имущество переводится в состав основных средств, если оно прошло государственную регистрацию разумеется, речь идет о тех ценностях, которые в такой регистрации нуждаются.

Некоторые компании намеренно затягивают процесс госрегистрации, чтобы не платить налог на имущество т. При этом они фактически эксплуатируют данное основное средство. Сразу скажу, что мы расцениваем это как уклонение от уплаты налога. При проверках такие компании будут привлекаться к ответственности.

У фирмы есть филиал, выделенный на отдельный баланс. В каком порядке платить налог на недвижимое имущество, если оно числится на балансе головного офиса, а фактически находится на территории, где расположен филиал? Прежде всего отмечу, что налог на имущество региональный. То есть он перечисляется в бюджет того региона, на территории которого находится облагаемое имущество. В данном случае при перечислении налога нужно руководствоваться статьей Налогового кодекса. Она устанавливает порядок уплаты налога по недвижимости, которая числится на балансе организации, но находится вне места ее расположения.

Сумму налога определяют как произведение налоговой ставки, действующей на территории того субъекта РФ, где расположена недвижимость, и налоговой базы?

Головная организация находится в Москве. Она открывает в другом регионе филиал. По правилам какого субъекта Российской Федерации рассчитывать налог на имущество по основным средствам, которые числятся на балансе филиала? Может ли филиал перечислять налог за себя самостоятельно, если у него есть расчетный счет? Разумеется, налог следует рассчитывать по правилам того региона, где расположен филиал. Это предусмотрено статьей Налогового кодекса.

Ставку налога, сроки перечисления авансовых платежей по нему и т. Плательщиком налога на имущество признается только организация. Филиал им не является. Однако ему может быть поручено перечислять налог за саму организацию. Так сказано в статье 19 Налогового кодекса. Следовательно, на основании поручения организации и сведений о сумме платежей по налогу филиал вправе исполнить эту обязанность самостоятельно. Организация совмещает 2 вида деятельности, один из которых облагается налогами по общему режиму, а другой — по вмененной системе.

Основные средства фирма использует одновременно в 2 видах деятельности. Как определить, какая стоимость объектов подлежит обложению налогом на имущество? Ценности, которые используются в рамках ЕНВД, налогом на имущество не облагают.

Поэтому компании нужно обеспечить раздельный учет основных средств, которые используются в рамках вмененного режима и обычной системы налогообложения. Конечно, зачастую это сделать невозможно, поскольку один и тот же объект может использоваться в 2 видах деятельности одновременно.

В данном случае Минфин России рекомендует поступать так. Довольно часто возникает вопрос: за какой период брать выручку? Ведь по единому налогу на вмененный доход налоговый период — квартал, а по налогу на имущество — год. Фирма имеет в собственности здание, часть которого сдает в аренду, а на остальной площади ведет оптовую торговлю и продажи в розницу, которая переведена на "вмененку". Влияет ли факт передачи площади в аренду на порядок расчета налога на имущество по этому зданию?

Все зависит от того, применяется ли в отношении операций по передаче имущества в аренду ЕНВД или нет. Конечно, при условии, что в отношении их по законодательству вашего региона данный спецрежим применяется.

Если деятельность по передаче имущества в аренду облагается единым налогом на вмененный доход, то это повлияет на порядок исчисления налога на имущество. Тогда часть стоимости здания, которая используется при общем режиме налогообложения, будет облагаться налогом, а оставшаяся часть — нет. О том, как определить облагаемую часть, мы уже поговорили. Если же вы сдаете в аренду не торговые места или в отношении подобной деятельности по местному законодательству вмененный режим не применяется, то такая деятельность на порядок расчета налога не влияет.

У организации образовалась переплата по налогу на имущество. В счет каких налогов ее можно зачесть? Как уже было сказано, налог на имущество является региональным.

В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи 78 Налогового кодекса, который вступил в силу с 1 января года, "зачет сумм излишне уплаченных федеральных налогов и сборов, региональных и местных налогов производится по соответствующим видам налогов и сборов Это означает, что переплата налога на имущество может быть зачтена в счет недоимки по другим региональным налогам.

Например, по транспортному налогу или налогу на игорный бизнес. Надо ли начислять налог на имущество на объекты основных средств, которые находятся на консервации? После перевода на консервацию ценности не перестают оставаться основными средствами. Да и Налоговый кодекс не предусматривает в отношении их каких-либо льгот по уплате налога на имущество или возможности их исключения из объекта налогообложения.

Следовательно, по основным средствам, которые переведены на консервацию, налог на имущество нужно платить в обычном порядке. Фирма перешла с "упрощенки" на общий режим налогообложения. Каким образом учитывать объекты основных средств, которые были приобретены в период применения УСН, при расчете налога на имущество? Я понимаю, как возник этот вопрос. При переходе с упрощенного на общий режим действуют особые правила учета стоимости основных средств. Они установлены статьей Однако данные правила применяются исключительно в целях налогового учета.

А налог на имущество считают по данным учета бухгалтерского. Причем компании на упрощенном режиме в отношении основных средств должны вести его в обычном порядке.

Фирмы на УСН обязаны формировать стоимость такого имущества в порядке, предусмотренном этим положением, и начислять на них амортизацию. Факт перехода с упрощенного на общий режим на бухгалтерскую стоимость основных средств никак не повлияет. Организация приобрела помещение склада, которое планирует отремонтировать и затем перепродать. Облагается ли этот объект налогом на имущество? Нет, не облагается.

Если имущество куплено для дальнейшей перепродажи, его отражают в составе товаров, а не основных средств. То есть на счете 41 "Товары". Такие ценности объектом обложения налогом на имущество не являются. В какой момент у фирмы возникает обязанность начислять налог на имущество по автомобилю: на дату постановки на учет в ГИБДД или при переводе со счета 08 на счет 01?

Факт постановки на учет или снятия автомобиля с учета в ГИБДД влияет лишь на порядок расчета транспортного налога. К налогу на имущество этот момент не имеет никакого отношения. Следовательно, данный налог нужно начислять и платить после того, как автомобиль был учтен в качестве основного средства т.

Компания приобрела основное средство, ввела его в эксплуатацию. Через какое-то время объект сломался.

Как определить момент начала (прекращения) уплаты налога на имущество

Виктория Петрова. Как вы помните, налог на имущество нужно платить со стоимости основных средств. Это предусмотрено пунктом 1 статьи Налогового кодекса РФ. Таким образом, бухгалтер начисляет налог на имущество, учтенное на счетах 01 и Поэтому крайне важно вовремя отразить тот или иной актив в качестве основного средства.

Елена Попова , государственный советник налоговой службы РФ I ранга. Рассчитывать и платить налог на некоторые виды имущества должны российские и иностранные организации.

Во-вторых, движимые ОС, которые имеют срок службы больше 3 лет по Классификации, утв. Постановлением Правительства от Налог с них по-прежнему платить не придется, а вот показать их в авансовых расчетах и годовой декларации необходимо. Самое главное, эта льгота предоставлена не для всех таких ОС. Реорганизация и ликвидация бывают только у юридических лиц.

Налог на имущество: типичные ошибки, к которым точно придерутся инспекторы

Налоговой базой по налогу на имущество может быть либо среднегодовая, либо кадастровая стоимость основных средств. Кадастровая стоимость конкретных объектов устанавливается решениями региональных властей. Налоговым периодом по налогу на имущество является календарный год. Отчетными периодами по этому налогу являются:. По окончании отчетных периодов организация должна перечислять авансовые платежи по налогу если региональное законодательство не предусматривает иное. Первым отчетным периодом будет время с момента создания до конца текущего квартала. Такой порядок применяйте независимо от того, как определяется налоговая база: исходя из среднегодовой или из кадастровой стоимости объектов.

Для расчетв налога на имущества нужно ли брать счет 07 08

Как известно, с 1 января года вступают в силу первые пять федеральных стандартов бухгалтерского учета для организаций государственного сектора :. Минфин России письмом от Пока это первые разъяснения и касаются они, в первую очередь, недвижимого имущества. В данной статье рассмотрим основные рекомендации специалистов финансового ведомства по переходу на новые стандарты в части учета недвижимого имущества учреждений. Помимо тех основных средств, которые учтены учреждениями на соответствующих аналитических счетах счета 0 00 "Основные средства", в состав основных средств с.

Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Продажа услуг за валюту: С какими сложностями может столкнуться бухгалтер при учете подобных договоров? В первую очередь это касается налогового учета доходов, а во-вторых — налогообложения по НДС подобных операций. По общему правилу рубль является законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории РФ п.

Нужно ли включать в налог на имущество 07 счет

.

.

Простые правила, следуя которым вы снизите риск претензий к вашему налогу на имущество

.

Как вы помните, налог на имущество нужно платить со стоимости на счете 08 налог на имущество; Сложные случаи признания основных средств С какого момента нужно брать такие объекты в расчет налога на имущество?.

.

Как рассчитать налог на имущество

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 27 Определение налоговой базы для расчета НДФЛ в особых случаях- Университет СИНЕРГИЯ
Комментариев: 5
  1. taicuqua

    Европейский Суд по правам человека отменит закон о повышении пенсионного возраста ?

  2. Ростислав

    Не могу найти закон по этому изменению, дайте ссылку?

  3. Аграфена

    Довёл народ у нас ворует,

  4. tangsidoubt

    С какой стороны к тебе это вернётся я не знаю.

  5. innake

    Жду с нетерпением следующего видео

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.