Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Если неплатить налоги по строительному договору

Сегодня то, что вы так сильно любите — новые методы кидалова в строительстве. Но в России обычно кидают тупо, грубо… а это кидалово было настолько изящное, выверенное, массовое, что я прям готов аплодировать. Позвонил мне Константин Васильевич Баловсяк с компании СК Небору и настойчиво попросил оштукатурить ему многоэтажку в хорошем районе Владивостока. Но не тут-то было!

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Договор строительного подряда с физическим лицом: образец 2018 - 2019

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ. Эти условия влияют на правила исчисления налогов как у подрядчика, так и у заказчика.

Заказчик может оплачивать работы подрядчику до начала работ либо после их выполнения. Если условиями договора предусмотрена оплата до начала исполнения договора отдельного этапа , то с суммы поступившего аванса необходимо исчислить и уплатить НДС пп. После того как будут завершены работы этап работ и подписан акт приемки-передачи, у подрядчика на основании пункта 14 статьи НК РФ вновь возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Одновременно НДС, уплаченный с аванса, он может предъявить к вычету из бюджета п. Если заказчик перечисляет средства подрядчику после завершения работ, то НДС в отношении этих работ он исчисляет один раз на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ. Порядок отражения в доходах для целей налогообложения прибыли средств, полученных от заказчика, зависит от того, какой метод признания доходов применяет подрядчик.

Если подрядчик применяет метод начисления, то доходы признаются на дату подписания акта приемки-передачи выполненных работ независимо от того, поступили на эту дату фактически средства от заказчика или нет п. Это означает, что суммы предоплаты, поступившие от заказчика, в доходы до завершения работ не включаются пп.

Если подрядчик применяет кассовый метод, то момент признания выручки в доходах не зависит от даты подписания акта приемки-передачи выполненных работ. У такого подрядчика выручка включается в доходы на дату получения средств от заказчика пп. К таким расходам, в частности, относятся затраты на приобретение материалов, необходимых для выполнения работ, на выплату зарплаты работникам, транспортные расходы и т. НДС, уплаченный при приобретении материалов и т.

Расходы, связанные с выполнением работ, отражаются у подрядчика в налоговом учете следующим образом. Подрядчик, который применяет метод начисления и у которого расходы делятся на прямые и косвенные, прямые расходы относит к текущим расходам того отчетного налогового периода, в котором признана выручка от выполнения работ. При этом косвенные расходы в полном объеме относятся к расходам того отчетного налогового периода, в котором они произведены п.

Подрядчик, применяющий кассовый метод, затраты, связанные с выполнением работ, признает в составе расходов после их фактической оплаты независимо от признания выручки от выполнения работ п. Договором может быть предусмотрено, что помимо оплаты стоимости работ заказчик компенсирует подрядчику расходы, которые прямо не касаются выполнения работ, но без которых выполнить работы невозможно.

Например, расходы на проезд к месту выполнения работ, расходы на проживание и т. Включаются ли суммы компенсации в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль у подрядчика? Глава 21 НК РФ не содержит ответа на этот вопрос. Вместе с тем по данному вопросу существует две точки зрения. Так, по мнению контролирующих органов, полученные от заказчика суммы возмещения расходов подрядчик должен включать в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость, так как они связаны с оплатой выполненных работ.

При этом не имеет значения, что в договорах данные расходы могут указываться отдельно от стоимости этих работ. С такой позицией не согласны некоторые арбитражные суды. Они считают, что поскольку полученные суммы возмещения не увеличивают стоимость выполненных работ, то, следовательно, они не относятся к суммам, которые связаны с оплатой этих работ, и поэтому в налоговую базу по налогу на добавленную стоимость включаться не должны постановления ФАС Северо-Западного округа от Так как однозначного ответа на вопрос нет, подрядчику придется самостоятельно принимать соответствующее решение.

При этом если с суммы возмещения подрядчик будет начислять НДС, то счет-фактуру он может оформить одним из двух способов. В первом случае счет-фактура выписывается в одном экземпляре и заказчику не выставляется. Во втором случае подрядчик выписывает счет-фактуру в двух экземплярах, один из которых предъявляет заказчику. На основании этого счета-фактуры заказчик сможет принять НДС к вычету. Заметим, что второй вариант является несколько рискованным, так как, по мнению контролирующих органов, подрядчик не имеет права выставлять заказчику счет-фактуру на сумму возмещаемых расходов.

Основание - реализации товаров работ, услуг не происходит. Вместе с тем суды считают, что предъявление счета-фактуры возможно см. В том случае, если суммы возмещения подрядчик не будет включать в налоговую базу по НДС, то и НДС, который предъявлен ему по этим расходам поставщиками, он не сможет принять к вычету по следующей причине. Как известно, одно из условий, которое должно выполняться для вычета НДС, состоит в том, что приобретенные товары работы, услуги должны использоваться в налогооблагаемой деятельности.

Если эти расходы компенсированы заказчиком, но не включены подрядчиком в налоговую базу по НДС, то получается, что указанные расходы в облагаемой деятельности не участвуют. Соответственно, НДС к вычету по таким расходам приниматься не должен. В главе 25 НК РФ нет норм, регулирующих порядок признания для целей налогообложения прибыли сумм, которые налогоплательщики получают в качестве возмещения расходов.

Вместе с тем, по нашему мнению, отражать их в налоговом учете подрядчик должен с учетом следующего. Если затраты, которые будут возмещены заказчиком, подрядчик включает в расходы, то полученные суммы возмещения он должен признать в доходах.

Если указанные затраты в расходы в налоговом учете не включаются, то возмещаемые заказчиком суммы в доходах отражаться не должны. Иногда после окончания работ заказчик выявляет недостатки в выполненной работе и обращается к подрядчику с требованием устранить их. Как правило, эти недостатки подрядчик устраняет безвозмездно. В результате выполнения таких работ перед ним встают два вопроса: нужно ли со стоимости безвозмездных работ исчислить НДС и можно ли расходы, связанные с выполнением этих работ, учесть при налогообложении прибыли?

В данном случае объекта налогообложения по НДС не возникает. Дело в том, что, устраняя безвозмездно недостатки, подрядчик, по сути, исполняет принятые по договору обязательства.

В свою очередь, стоимость работ по этому договору уже включена в налоговую базу по НДС. Что касается признания для целей налогообложения прибыли затрат, которые несет подрядчик при проведении работ по устранению недостатков, то они могут быть включены в расходы в налоговом учете на основании подпункта 47 пункта 1 статьи НК РФ как потери от брака.

Заказчик может по разным причинам отказаться от исполнения договора. Причем это может произойти, когда часть работ уже выполнена. Налоговые обязательства у подрядчика при таком отказе зависят от того, получал он предоплату за выполненные работы или нет.

Если заказчик отказывается от исполнения договора, когда часть работ уже выполнена, то он должен оплатить подрядчику фактически выполненные работы. Подрядчик, в свою очередь, со стоимости этих работ должен исчислить НДС в общеустановленном порядке. При этом если по такому договору подрядчик получил от заказчика предоплату и уплатил с нее НДС в бюджет, то, принимая этот НДС к вычету в момент начисления налога со стоимости выполненных работ, он должен помнить следующее.

Если сумма полученного аванса не превышает стоимость фактически выполненных работ, то к вычету налог на добавленную стоимость принимается в полной сумме на дату исчисления налога со стоимости фактически выполненных работ.

Стоимость фактически выполненных работ, оплаченная заказчиком в случае отказа от исполнения договора, является для подрядчика выручкой от реализации работ. При методе начисления она включается в доходы для целей налогообложения в том периоде, в котором сдана часть работ и подписаны соответствующие документы п. При этом если заказчик перечислял подрядчику предоплату, то в доходы включается сумма, соответствующая стоимости выполненных работ. Подрядчик, применяющий кассовый метод, включает аванс в доход на дату фактического получения денежных средств.

Поэтому при отказе заказчика от договора он должен исключить из доходов сумму аванса, превышающую стоимость фактически выполненных работ. В следующем номере речь пойдет о налоговых обязательствах, возникающих при заключении договора у заказчика.

Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Автоматизация учета 1С:Предприятие 8 1С:Предприятие 7. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Баланс в профессии и в жизни Записки неадекватного главбуха Советы Веры Хомичевской Таможенные платежи Изменения - Защита персональных данных Налогообложение Самозанятые налог на профессиональный доход Налоговое администрирование Федеральные налоги и сборы Региональные налоги и сборы Местные налоги Специальные налоговые режимы Отмененные налоги Договоры и расчеты с сотрудниками Договоры Кадровое оформление Прием на работу иностранных граждан Расчеты с сотрудниками Справочная информация Страховые взносы База для начисления страховых взносов Отчетность по страховым взносам Проверки и ответственность Тарифы страховых взносов Уплата страховых взносов Экологические платежи, отчетность в Росприроднадзор Правовое регулирование деятельности Безвозмездное пользование.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами. Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда.

Главная Материалы Статьи Договор подряда: налоги у подрядчика. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Мы продолжаем серию статьей, которые посвящены юридическим и налоговым вопросам заключения договора подряда.

В предлагаемом материале специалисты 1С:ИТС рассказывают о том, какие налоги должен платить подрядчик в зависимости от условий, содержащихся в договоре. Договор подряда: налоги у подрядчика. Темы: договор подряда , расходы организации. Рубрика: Подрядные работы. Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Подписаться Архив журнала Узнайте больше.

Как вы считаете, нужно ли продлевать действие системы ЕНВД после года? Да, действие системы ЕНВД необходимо продлить на неограниченный срок. Нет, ЕНВД нужно упразднить. Мне все равно, я не применяю ЕНВД и не планирую этого делать.

Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Договор на электромонтажные работы с физическим лицом чтобы не платить налоги

Договор подряда широко применяется на практике. Его заключают между собой организации для выполнения различного вида работ. Рассмотрим, какие налоговые обязательства возникают у подрядчика, который является одной из сторон этого договора. Условия договора могут предусматривать различный порядок оплаты выполненных работ.

Рано или поздно практически любая компания сталкивается с таким видом гражданско-правовой сделки как договор подряда. Заключение такого договора несет в себе определенные налоговые риски.

Налоги — обязательные платежи государству. Каждый взрослый человек отдает ему часть своего дохода. На эти деньги государство финансирует социальные блага, оборону, содержание государственного аппарата, строительство дорог и пр. По закону с любого дохода надо платить налоги. Расскажем когда налог можно не платить, как уплатить его по минимуму и как получить часть обратно.

Когда надо платить налог с продажи квартиры и как его уменьшить?

Скачать бланк договора подряда на выполнение строительных работ. Скачать бланк договора подряда с физическим лицом на выполнение строительных работ в году. Договор строительного подряда — это соглашение, по которому подрядчик обязуется выполнить строительно-монтажные работы на объекте заказчика согласно проектно-технической документации, а заказчик — принять и оплатить работу. Если из договора или нормативно-правового акта не следует, что все работы подрядчик выполняет лично, он вправе привлечь субподрядчиков. Нужно ли вставать на налоговый учет в инспекции по месту проведения работ по договору строительного подряда? Отвечает Сергей Разгулин,. По общему правилу организация должна встать на налоговый учет по местонахождению ее обособленного подразделения п. Договор строительного подряда заключают с учетом требований главы 37 Гражданского кодекса РФ. В нем устанавливают обязательства сторон в связи с новым строительством, реконструкцией, расширением, техническим перевооружением, капремонтом действующих предприятий, зданий и сооружений, проведением отдельных видов и комплексов подрядных работ.

Налоговые риски договора подряда

Заключению договора строительного подряда должна предшествовать процедура закупки: подрядные торги или переговоры. Какие документы должны иметь стороны для заключения договора строительного подряда. Обязанности и права сторон по договору строительного подряда. Ответственность заказчика за нарушение сроков платежей, установленных в графике платежей. Дорогие читатели!

Твердая цена в договоре строительного подряда призвана защитить интересы обеих сторон как в случае, если подрядчик будет необоснованно требовать оплаты большего объема работ, так и в случае, если заказчик будет необоснованно уклоняться от оплаты.

Договор подряда с физическим лицом: налогообложение страховыми взносами в — годах. Когда договор подряда не облагается страховыми взносами. На что обратить внимание при заключении договора подряда.

Договор подряда: налоги у подрядчика

.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги с аренды квартиры: Как выгоднее платить налоги при сдаче квартиры.

.

Твердая цена в договоре строительного подряда: проблемы и тенденции судебной практики

.

Договор подряда с физическим лицом - налогообложение страховыми взносами в Когда договор подряда не облагается страховыми взносами Работодатель, заключивший с работником договор подряда, имеет право не платить Хочу заключить договор строительного подряда на монтаж кровли как.

.

Договор подряда с физическим лицом и страховые взносы - нюансы

.

.

.

.

.

.

Комментариев: 4
  1. Евлампия

    Интересное видео, спасибо!

  2. melgucer

    Полезный совет, лайк

  3. credanabti92

    Сначала ставлю лайк потом смотрю, Тарас продолжай так дальше

  4. Олимпий

    А как быть с тем, что в существующей системе самым важным является цена. Как содержать высококвалифицированные кадры? Если приходится конкурировать с узбеками?

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2019 Юридическая консультация.